小规模纳税人，在发生税费的时候怎么来做计提和交纳？什么时候是在应交税费，什么时候是在营业税金附加

Question

如题所述

Answer 1

1、小规模纳税人一个有增值税销项税时，当期按应该交纳的增值税和税率计提应交的城建税、教育费附加等。并在下月初申报时交纳。
2、月末计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
-教育费附加等
3、下个月交税时：
借：应交税费-应交城建税
-教育费附加等
贷：银行存款

Answer 2

假如当月计提：
（服务业为例）
借：主营税金及附加
贷：应交营业税
应交城建税
其它应交款-教育费附加（地方教育费附加）
下个月时扣税：
借：应交营业税
应交城建税
其它应交款-教育费附加（地方教育费附加）
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Answer 3

小规模纳税人和一般纳税人一样，只是下一年汇算清缴时不同而以。追问

我主要是想知道怎么计提和如果做分录

追答

和一般企业都是一样的

Answer 4

借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费—增值税
计提附加税的分录
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城建税
其他应交款