一般纳税人未开票报收入怎么操作啊？

Question

一般纳税人，增量发票，税局说我们的税负没达到，但是没达到的原因也是没有发票开给客户，但是税局说要我们做未开票收入，我想问一下，做未开票收入可行吗？那我的发票买到了再开票的话我报税时要怎么操作呢？会不会有影响啊？

Answer 1

　　如果有无票产品销售收入，比照正常销售分录：借：现金等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额；若有材料或废料收入，借：现金等 贷：其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额。至于申报，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额（对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符）--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可（此表中数据只能从外部采集，无法录入），最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。
　　未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，最好在摘要栏中注明未开票销售字样，在增值税纳税申报时，未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。

Answer 2

一般纳税人未开票收入,做增值税纳税申报时，附表一就填0，如果有增值税进项发票经认证后（须在180天内认证，否则不可以抵扣进项税额）的发票，填入认证后增值税发票的数量、金额、税额就可以了。

Answer 3

这种情况就是要求你们在出货的时候就记收入并计提销项税（正规一点的公司都是这样做的）
借：应收帐款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表（表一）的未开票那一栏列示，不会影响申报，开票的时候注意不要多开，最好是收到钱再给开票，注意对方要是一般纳税人才给开专票，否则开普票，开票后不用记帐记得调整申报表（表一）的未开票那一栏数据追问

我说的是我未开票时报了税了，开了票后再报，会不会重复报了税呢？

追答

不会重复，开票后，调整申报表（表一）的未开票那一栏数据（冲减）就好

追问

好的，谢谢啊！

追答

不谢！

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Answer 4

未开票的情况可以由税务机关核定销售额缴纳增值税。销售不开票本意是想少缴税，但是如需增加发票使用量的时候就卡住了。等你发票领到了再销售开票没有其他影响，正常操作。
会计上处理如下：
借：应收账款-**公司
贷：主营业务收入
应缴税金-应交增值税（销项税额）
收到货款：
借：银行存款（库存现金）
贷：应收账款--**公司

Answer 5

第二个月开票时也要调帐
贷：主营业务收入--负数冲减上月未开票收入
贷:应交税金--负数冲减上月未开票税金
贷：主营业务收入--正数本月补开票收入
贷:应交税金--正数补开票税金
增值税申报表收入一减一增数额未改变，但附表一中专用票或普通发票按本月实开数填列，一定要含补开票数额，同时在未开票一栏以负数表示上月未开票本月已开票数额。这样就做到即显示过程，又显示结果。追问

好的，谢谢啊！

追答

明白了就好。不客气！