自用的固定资产变价处理,收入20000元。
先做固定资产报废处理:
借固定资产清理,贷固定资产。
结转累计折旧:
借累计折旧,贷固定资产清理。
然后计算固定资产清理收入的税费等:
按小规模纳税人3%税率计算增值税,20000/1.03=19417.48(不含税收入)。
增值税,是19417.48*0.03=582.52。
申报时缴纳2%--388.35,减征1%----194.17(转营业外收入)。
338.35要计算附加税费,7%,3%,2%。
计提税费,借固定资产清理,贷应交税费-增值税,城建税,教育附加费,地方教育附加费。贷营业外收入-税费减免194.17。
最后,按固定资产清理的贷方余额,借固定资产清理,贷营业外收入-固定资产清理收入。(余额为借方的,借营业外支出,贷固定资产清理)
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