带息商业汇票到期值的计算与票据面值,票面利率和票据期限有关。
商业汇票到期时,承兑人除向收款人或被背书人支付票面金额外,还按票面金额和票据规定的利息率支付自票据生效日起至票据到期日止的利息的。
而商业汇票的付款期限,纸质商业汇票的最长付款期限为6个月,而电子商业汇票的最长付款期限为1年,时间越长,其产生的利息越多。
所以,带息商业汇票到期值的计算与票据面值,票面利率和票据期限有关。
一、国务院的《票据管理实施办法》第十条规定:向银行申请办理票据贴现的商业汇票持票人须具备下列条件:
1、在银行开立存款帐户;
2、与出票人、前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系。
二、中国人民银行颁布的《支付结算办法》第九十二条规定:商业汇票的持票人向银行办理贴现须具备下列条件:
1、在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织;
2、与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;
3、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发送单据复印件。
参考资料来源:
票据面值、票面利率、票据期限。
带息商业汇票到期值的计算方法如下:
借:应收票据
贷:财务费用
冲减财务费用
到期值=票面额+票面额*票面利率/12*票面期限。因为票面利率一般都是年利率,所以要除以12将年利率换成月利率。
带息票据在票面上往往标明一定的利率,该利率用来计算票据所含的利息。票据到期时,企业除了需要偿还票面金额外,还需要支付按规定计算的利息。
利息=面值×利率×票据期限
带息票据的利息一般都是在到期时一次性支付,如果利息金额较大,则应于中期期末或年度终了时计算应付利息费用。
扩展资料
审计实例
利息费用应当记入“财务费用”科目。
借:财务费用×××
贷:应付票据×××
如果利息金额不大,是否预提对会计报表不会产生重大影响,则可在票据到期归还本金和支付利息时,一次性计入财务费用。
2005年12月20日,某企业将一张票面金额200万元、利率2.16%的带息银行承兑汇票贴现。该票据出票日期为2005年10月21日,规定期限为90天,开户银行按2.475%贴现率贴现。
企业账户显示实得贴现款 1995852.72元。经审计在记账凭证附件中,无银行出具的有关原始凭证。企业2005年12月20日所作分录是:
借:银行存款1995852.72
财务费用4147.28
贷:应收票据2000000
通过对应收票据测试,审计组在“审计工作底稿”中作了这样的记录:经查,某企业2005年l2月份持有带息应收票据一张,系银行承兑汇票。
该票据出票日为2005年10月21日,票据期限90天。经计算,票据到期日应为2006年1月19日,企业于2005年l2月20日持票到银行贴现。截至贴现日,企业已经持有票据60天,贴现天数为30天。
参考资料来源:百度百科-带息票据
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