请教：进项税发票，实际支付票面金额的部分，账务上如何处理未付款的进项税金额？

Question

购买物资的进项税发票，实际支付了票面金额的一部分，月末在认证进项税发票时是按发票全额认证的，那么账务上怎么处理未付款的进项税金额呢？
例如：办公文具增值税专用发票1200元，净税1025.64（800+225.64），税额174.36（136+38.36），公司实际支付金额936（税额136元）。未付款的税额38.36怎么处理呢？
发票金额1200只付了936元，剩余金额是不会在支付了，请专业人士赐教。谢谢！

264是确定不会在支付了，人事部确定是发票开多了。
税务上发票认证的时候是按发票在总进项金额认证的，需要将38.38元转出。
我这样做了，借：管理费用—办公费 1025.64
应缴税费—应交增值税（进项税）174.36
贷：库存现金 936
其他应付款 225.64
应交税费-应交增值税（进项税转出）38.36；
然后将多开的部分冲掉：
借：管理费用—办公费 -225.64
贷：其他应付款 -225.64

Answer 1

看你的意思是：发票开多了。多出的部分冲掉。“剩余金额是不会在支付了”有什么证据吗？不知道你是否做了记账凭证。增值税发票认证后，办理好有关的手续。先做：借：管理费用—办公费 1025.64 应缴税费—应交增值税（进项税）174.36 贷：库存现金 936 其他应付款 264；然后将多开的部分冲掉。借：管理费用—办公费 -225.64 应缴税费—应交增值税（进项税）-38.38 贷：其他应付款 -264；追问

264是确定不会在支付了，人事部确定是发票开多了。
税务上发票认证的时候是按发票在总进项金额认证的，需要将38.38元转出，这个分录要这样做好一点呢？
把进项税转出38.38后，其他应付款还是挂在账上，有什么办法可以平账？谢谢！

Answer 2

记入应付账款，实际支付的时间再下账就可以

Answer 3

剩余金额挂往来。

Answer 4

让对方单位在开一张价税合计264元的红字发票，走销售折让。