转出未交增值税的会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

法律分析：月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

（三）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

Answer 2

增值税转出未交增值税的会计分录通常在月末进行，具体分录如下：
1.当月应交未交的增值税转出：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2.如果存在当月多缴的增值税额，转出分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
3.企业预缴的增值税额转入未交增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
4.当月缴纳上月应缴未缴的增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
这些分录反映了企业在月末对增值税进行核算和调整的过程，确保了税务的准确性和合规性。