简易计税法的税率是多少

Question

如题所述

Answer 1

简易计税方法的税率是3%和5%。
      简易计税方法的应纳税额计算公式
      应纳税额=销售额(不含增值税)×征收率(5%、3%)
      销售额=含税销售额÷(1+征收率)
      简易计税方法适用范围:小规模纳税人、一般纳税人特定的应税销售行为。
      纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法的,应该按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,并且不得抵扣进项税额。
一般纳税人
      1.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,按照3%的征收率计税:
      (1)公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
      (2)动漫企业为开发动漫产品提供的服务。经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
      (3)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
      (4)以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
      (5)在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
      (6)以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程老项目,是指:
      1《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
      2未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

      (7)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率
      (8)一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
      (9)一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
      (10)提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
      (11)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。1县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5自来水。6商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
      (12)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税.1寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);2典当业销售死当物品;3经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

      (13)一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
      (14)一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品,可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
      (15)一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
      2.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率计税:
      (1)销售其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计税。
      (2)销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计税。
      (3)出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
      (4)提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
      (5)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。试点前开工,是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。
      (6)一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
      (7)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
      (8)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
      3.一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
      一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。