往年多计提税费怎么冲销

Question

如题所述

Answer 1

往年多计提税费怎么冲销
答:往年多计提的:
借:应交税费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配---未分配利润
如果是本年多计提的:
冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额,应用红字更正法.
更正方法及步骤:
1、填制一张红字凭证,金额为正确与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同即可),在摘要栏中注明"冲销X日X号凭证多记金额".
2、用红字金额登记有关账簿,以冲销多记金额.
如果是多计提的增值税,应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.而附加税直接将差额做相反分录.
增值税是价外税,不需要计提.在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.
因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.
以前年度的计提费用如何冲销?
1、执行企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:管理费用(销售费用等科目)
往年多计提税费怎么冲销?如果是往年的多计提就与以前年度的差错一样需要通过以前年度损益科目调整未分配利润,如果是当年的多提就不用这么麻烦,只需要将计提时的分录反向做一笔冲减就可以,往年更正里还要关注所得税的影响.