制造业企业如果2021年发生研发费用100万，具体该如何计算加计扣除？

Question

如题所述

Answer 1

企业研发费用的加计扣除一般是指企业所得税最终缴纳的时候要扣除的一部分，因为企业所得税你要扣掉各项可以扣除的费用，最终才是企业所得税所要缴纳的份额，那个是决议中决定企业要交多少所得税的东西。

企业的研发费用可以分为两部分，一个是费用化支出，一个是资本化支出，两部分所加计扣除的标准是不一样的，资本化支出，如果是用于无形资产的研发是按照150%进行研发摊销，如果是境内境外发生的费用化支出，按照实际发生额的80%计入委托的境外研发费用，注意这个比例上是有很大的差异的，当然还有一部分是按照75%，有的是按照100%。这些根据实际情况不同有所不同。

研发费用主要包含的费用，比如说研发人员的直接人员费用，为了研发所购入的这个产品折旧费用，直接投入的商业费用，无形资产按照每年正常使用所造成的费用，也就是无形资产的摊销，还有很多其他的费用，比如说财政部和国家税务总局规定的其他类费用，这个就得看当地具体的规定，因为不同的地方税收政策是略有差异的，不同的省份就是有差异。比如说去年关于增值税这方面有的地方它就是小规模免，有的地方就是按照1%。

制造业企业根据最新颁发的这个指令研发费用，实际发生的研发费用没有形成无形资产的，直接进入当期损益按照相应规定实际扣除，再按照实际发生和100%税前加计扣除，所以这里是加计，意思就是说实际发生额已经扣除之后再次扣除形成无形资产的，按照200%在税前摊销，因为制造业企业和其他的企业是有所不同的，其他行业形成的无形资产是按照175%在税前摊销，略微差了那么一丢丢。

Answer 2

应该根据发生的一些研发费用进行费用，而且要在税前扣除一定的百分比，而且在这种情况下也是需要将研发费用全部资本化，这样才能够保证在这个过程中会出现问题。

Answer 3

计算的方式就是在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

Answer 4

首先就是要在税前进行一个扣除，大概会扣200万左右。然后再将这100万规划成一个无形资产。这样的话就可以按照无形资产。在税前进行一个摊销。

Answer 5

应该综合这个企业那一年实际的收入，然后再减去研究所需要的费用就可以了。