去年暂估的费用今年红冲应按冲红之后的报表报年报吗

Question

如题所述

Answer 1

是的。去年的暂估，如果今年发票到了，那么先红冲暂估，然后按正确的发票入账。如果在汇算清缴前能够取得发票的，不需要纳税调增，可以正常在税前扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。