如果香港公司一直做零申报，有什么风险吗？

Question

如题所述

Answer 1

香港公司零申报曾经非常普遍，但随着香港加入CRS进程大幅提速，如今香港公司有实际经营继续零申报，所面临财务风险已经越来越大。

零申报的风险2017年7月1日开始，香港正式开始与74个国家和地区进行金融账户信息的自动交换，其中也包括中国大陆，这也意味着存在零申报（账务申报瑕疵）的香港公司被查的风险大大提高。

首先香港公司零申报需要满足以下这些条件：

没有购买任何香港物业；

没有开立银行账户或账务，没有任何银行月结单的记录；

没有经营任何业务，例如使用香港公司签署合同做发票开收据，在海关记录，进出口公司，物流公司留有记录；

在香港没有任何雇员；

没有容许或授权使用专利商标涉及等资料；

未与香港客商发生购销关系；

没有其他来自或产生于香港的利润。

如果公司实际情况确实符合零申报的条件，就可以零申报。适时配套休眠账和不活跃的审计报告，补充说明公司确实无运营即可。如有运营的公司，需要正常做帐报税，这些报告会计师都会帮您做好的。

关于香港公司税务问题，欢迎随时与我们沟通讨论。

Answer 2

“零申报”是指香港公司收到香港税务局下发的年度报税表后，在报税表的所有业务栏目（包括在岸业务和离岸业务）均填写“零”，也就是当年没有发生任何业务，香港称谓为“业务不活跃报告”。实际上，“零申报”只是内地的一种习惯叫法，“业务不活跃报告”才是香港公司税务申报的方式。当然，“业务不活跃报告”（“零申报”）本身并没有不妥之处，但“零申报”也必须满足一定条件，才能合乎法律规定的报税行为。

要进行“零申报”，必须同时满足以下条件：

1、没有购买任何香港物业；

2、没有任何银行月结单的记录、没有任何资金进出记录；

3、该香港公司没有经营任何业务，无论业务是在香港境内还是境外。例如使用香港公司签署合同做发票开收据，在海关记录，进出口公司，物流公司留有记录；

4、在香港没有任何雇员；

5、没有容许或授权使用专利商标涉及等资料；

从以上几点就可以看出，想要进行香港公司“零申报”，香港公司就必须处于休眠状态，既没有发生任何业务，也没有任何资产，才能提交“业务不活跃报告”。

这是个大数据时代，2018年9月香港正式实施CRS（香港与内地交换金融账户信息），香港银行与香港税务局之间的合作更为紧密，而对于税务“零申报”的企业，香港税务局能够更为方便的查证。如果某一香港公司递交了“业务不活跃报告”，但在税务局查证过程中发现该公司实际产生的业务和资金，那就会被定义为税务欺诈和逃税，香港税务局会采取法律行动，该香港公司董事将面临法院起诉，处以高额罚款，严重的还会被拘留。如果该公司实际利益方既不在香港缴税，也不在业务地缴税，那么该实际利益方将会面临极为严重的处罚，甚至按“偷逃税款”性质入刑。

近几年香港税局及银行的监管力度持续加强，对长期零申报的客户进行银行数据抽查，有不少企业已向香港税局补交不少税款。企业补税款的参考标准有：直接根据银行进账金额的百分比如8.25%或16.5%进行征收利得税。

宏源国际咨询建议尽量不要最零申报，这样风险太大。

Answer 3

不符合条件零申报将面临的风险：
1、香港税务局有权利抽查香港公司财务账目，香港税务局在抽查的过程中如果发现香港公司不符合零申报条件却依然在做零申报，那么该香港公司的行为将被视为不合规避税。尤其是CRS的大环境下，香港税务局对于香港公司零申报的抽查将会更加严格。

2、大部分企业在注册香港公司后都会开设离岸银行账户，如果离岸银行账户存在出入记录，该香港公司依然在做零申报，那么该公司的离岸银行账户很容易被发现而被关闭离岸账户，导致公司无法正常对外运营。并且要求补税做账加罚款。

3、有业务往来的香港公司不符合零申报的条件，如果这样的公司还在做零申报，那么该香港公司会由于不符合税务要求而受到香港法律的处罚。

4、不符合条件零申报的香港公司，会由于不合规经营而被列入政府黑名单。

Answer 4

首先要澄清一些假的概念---关于“零申报”
在市场中，大多数的客户因对香港税制不太清楚，从而觉得如果运作 不在香港进行，是不需要进行核数报税的程序。这个结论是不正确的， 需要了解，只需要致电税务局，一问便知道答案。其实有很多地方不需要做核数 程序，例如，BVI，它的法例同香港不同，因为香港的法例确定的规 则是任何香港有限公司在任何地方的运作，都必须向香港政府做出交 待，交待的人就必须是持牌的核数师，但是交待不代表需要交税，如 果能够证实你赚取的利润是并非在香港所赚取的话，是可以在香港税 务局申请豁免利得税。 在实际的运作中，就我们的经验发现，现在外面有很多代办的中介公 司，在跟客户介绍香港有限公司的核数报税的问题时，都会跟客户介 绍一种错误的理念“零申报”，宣称：如果你的公司运作不是在香港 进行的话，便不需要核数报税，做一个零申报就可以了，从而不需要 向香港政府打税。这是完全错误的，在香港的制度里面根本没有零申 报的说法，这是那些不懂香港税制的人所杜撰出来的一个名词，根据 香港税务条例规定，不管你的公司有没有运作，是否在香港进行运作，专业离岸公司服务与财富管理 AC 国际咨询中国总部 [email protected] 公众微信名称：AC国际咨询 每年都必须出具核数师报告进行报税，否则即属违法行为，这一点在 前面已经强调过了，这是有限公司的法定义务。否则，公司董事便有 可能承担瞒税的刑事责。这一点要特别地予以注意，只不过当您公司 名下没有任何物业资产，或没有任何的运作，或没有任何的银行出入 记录的话，是可以委托会计师做一份业务不活跃的核数师报告 （DORMANT A/C）便可，也就无须向政府纳税了，但也需向香港税务 局申报。 根据香港税务条例，任何人，做生意、贸易、专业，利润来自于香港， 运作也在香港就会列入香港管辖范围，这个就是利得税的定义其实你 查阅税务局的小册子都可以看到这个定义 （http://www.ird.gov.hk/chs/tax/bus_pft.htm）。所以，衍生出一套非常特别的法 制，全世界只有美国、加拿大有世界税，而香港只能够对运作在香港 的企业征税。 根据香港税务条例规定，每一间有限公司每年都必须审计公司的财务 报告表，每年至少做一次核数师报告，至于核数师报告提交税务局的 次数并不确定，税务局一般要求每一年交一次，也有要求半年或两年 交一次的，会根据不同的情况来做安排，但一般是每年交一次。每年 的4 月份香港税务局就会给有限公司发出利得税报税表，而在收到报 税表后一个月之内，有限公司就必须准备好核数师报连同填好的核数 师报告一起递交给税务局。
自从中国2018年9月加入CRS，只要是中国居民，信息都会被传回到国内，零申报的公司风险越来越大，今年中港两地也签订了避免双重征税协议，对于那些不明目的（例如零申报）的海外公司，中国有权征收税款。
建议大家以后每年正常做审计报告，如实的申报，申报不等同于交税，请大家一定不要混淆。

Answer 5

您好，很高兴回答您的问题。

您好，如果您的公司有正常运营了还一直做零申报的话，会有以下风险：

1.会被香港税务机关怀疑“洗黑钱”

假如被税务机关调查后，该公司不能说明公司的资产来源，税务机关很有可能会怀疑企业进行“黑色洗钱”的非法行为。特别是在CRS的大环境中，香港公司零申报的检查将更加严谨。

2.受到高额罚款

有业务往来的香港公司应严格按照公司规定进行做账审计，如果有业务往来的香港公司仍在侥幸一直零申报，被抽查到后则会被视为不合规避税，将受到香港政府最低5万HKD，最高30万HKD的罚款，严重者甚至会被判处3年监禁。

3.银行账户被取消

如果该境外银行账户有业务往来依然在进行零申报的话，且刚好被香港税务机关抽调到时，那么该公司的银行账户就会被强行注销，结果导致公司无法正常对外运营，并且要求补税做账加罚款。

4.列入政府黑名单

香港税务机关每年年底都会进行一次公司税务抽查。如果公司不符合零申报条件，将有可能会在香港特区政府网上留下污点或被列入黑名单。届时公司董事和股东的出境旅行会受到限制，公司重要控制人的信用也将会受到影响，甚至重新开户或成立公司也会受到影响。

以上回答就是关于零申报的风险了，希望可以帮到您。