企业所得税月（季）预缴纳税申报表（B类）中的收入总额是含税收入，还是不含税收入小型微利企业怎计算所得

Question

如题所述

Answer 1

缴纳增值税的收入用不含税收入，缴纳营业税的收入用含税收入。核定征收企业所得税的用B类申报表，因为是核定征收户，你不能享受小型微利企业税率，应直接用收入乘税务机关确定的行业应税所得率算出所得额，再按25%税率缴税。

Answer 2

　　"中华人民共和国
　　企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）"
　　税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
　　纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
　　纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分)
　　项 目 行次 累计金额
　　应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1
　　税务机关核定的应税所得率（ %） 2
　　应纳税所得额（1行×2行） 3
　　按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4
　　税务机关核定的应税所得率（ %） 5
　　应纳税所得额[4行÷（1－5行）×5行] 6
　　按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7
　　税务机关核定的应税所得率（ %） 8
　　换算的收入额[7行÷（1－8行）] 9
　　应纳税所得额（8行×9行） 10
　　应纳所得税额的计算 税率（25%） 11
　　应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行） 12
　　减免所得税额 13
　　应补（退）所得税额的计算 已预缴所得税额 14
　　应补（退）所得税额（12行－13行－14行） 15
　　谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

　　法定代表人（签字）： 年 月 日
　　纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：
　　会计主管： 经办人： 受理人：
　　经办人执业证件号码：
　　填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日
　　国家税务总局监制
　　这收入肯定是依据利润表填的
　　计算所得税的依据是所得额，如果亏损的话，所得额为负值，当然不用缴纳

　　个人意见，仅供参考本回答被提问者采纳

Answer 3

报表中的收入额都是不含税的收入，企业所得税月（季）预缴纳税申报表没有小型微利企业税收优惠一说的，要到年末清算的时候才有小型微利企业的税收优惠。

Answer 4

收入均为不含税收入