垫付运费怎么做账？

Question

我们公司是小规模纳税人经销商，客户要货我们厂里（一般纳税人）会直接把货发给客户并帮客户垫付运费，那么问题来了！！！作为小规模纳税人，我们如果做商品入库应该是连同运费一起算作库存商品成本的，但是实际业务中，我们对客户报价都是含税不含运费的，也就是跟客户谈的代付运费。客户打款也是一次性连同运费一起打给我们。而厂家发货的运费发票都是开的厂家的，说是如果要物流公司开成客户的发票就要客户自己付物流费。那这样一来我们公司不是就要对这笔物流费交增值税？？有没有更好的操作方式啊？

Answer 1

我重新描述一下你的问题：
你公司从厂里订货，货直接发给客户，而运费是物流公司开给厂家，而你公司采购的时候又是含运费的价格的，但是你销售的时候价格是不含运费，但是客户把运费加进来一起打给你们公司了，这个时候需要你公司开发票给客户的时候是含运费的，你不想因为含了运费而增加了增值税，是这个意思吗？
建议要么：
1）客户直接将运费打给物流公司，物流公司也直接将发票开给客户，这样子，就解决了你所说的上述的问题。

2）你的报价就含运费，同时再向客户要求运费的的税收，看客户同不同意。如果不同意，你只能损失了这笔运费的增值税（如果运费占比高的话，还得和客户好好谈）。
以上是我的回答，希望能帮到你。

Answer 2

按照《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的应税收入为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。除此外的凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
代垫运费是代垫款项的一种，属于价外费用范畴。只有同时符合“承运人的运费发票开具给购买方和纳税人将该项发票转交给购买方”两个条件的代垫运费，才不包括在货物销售的“价外费用”之中。
你的问题是物流公司不愿意这样做，其实这样做是可以的，只是比较麻烦今后税务局问起来还要解释原因，物流公司怕麻烦就不给你这样开票，这个就需要你们去协商了。

Answer 3

让供应商直接将运费发票开给客户，你这里代垫运费，支付的运费记入“其他应收款-某客户”