很多人都不知道进项税转出会计分录怎么做,下面我们就一起来看看吧!
1、非应税情况的处理
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出,例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额240(16%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出)。则会计分录为:
2、集体福利情况的处理
用于集体福利和个人消费的进项税额转出,例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元。则会计分录为:
3、非正常损失情况的处理
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理。例:某零售商业企业A柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品售价400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算。则会计分录为:
4、短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任。经查,短缺商品增值税进项税额为58元,则会计分录为:
5、免税项目
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出,例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,则会计分录为:
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