一般纳税人增值税会计分录
只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了.
会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税回额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计答分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录:
借:应交税费/应交增值税/已交税金
贷:银行存款
一般纳税人计提增值税怎样做分录?
一般纳税人知,增值税分录如下:
1、发生收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税道费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借:固定资产/原材料
应交税费内--应交增值税--进项税额
贷:银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借:应交容税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)
4、计提增值税
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款如何处理?整体上来说,通过小编老师在上文中提及到的相关介绍资料可知,一般纳税人企业在处理增值税会计分录的时候,都是按照上文的分录进行核算的,比如说应交增值税的未交增值税科目;当然如果你们对此内容还有什么其他的问题,不妨来本网站上找老师进行沟通.
一般纳税人增值税的会计分录怎么做？
增值税属于流转税，对于一般纳税人增值税的会计处理，通常计入“应交税费”等科目核算，具体的会计分录该怎么做？
一般纳税人增值税的会计分录
1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：
借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款/银行存款
2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
4、下月缴纳税费：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款
税金及附加科目是什么？
税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期末结转后税金及附加科目应该没有余额。