事业单位内部审计报告范文

Question

如题所述

Answer 1

平阴县局：
我们接受xx-x局的委托，对---局(以下简称贵单位)进行资产清查专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《行政事业单位资产清查暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及其他有关规定进行资产清查，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任;我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，对贵单位以2011年12月31日为基准日的资产清查报表进行专项财务审计，对贵单位清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的.审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：
一、资产清查概况
(一)、资产清查单位基本情况
包括:单位成立时间、地址、开办资金、经费来源、服务宗旨等;人员、机构情况
(二)、清查范围及内容
按照贵单位决算报表统计口径以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围及内容为贵单位的所有资产(不含基本建设项目)。贵单位清查前的资产总额×××元，负债总计×××元，净资产总计×××元(含固定基金×××元，结余×××元……)
(三)资产清查依据
1、法律法规依据
①、《事业单位财务规则》;②、《事业单位会计制度》;
③、《事业单位国有资产管理暂行办法》;④、《行政事业单位资产清查暂行办法》;⑤、《中国注册会计师审计准则》
2、行为依据
①、财政部财办[2015]51号《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》;
②、长沙市财政局长财公产(2015)9号《长沙市开展行政事业单位资产清查工作的通知》;
③、区、县关于开展行政事业单位资产清查工作的通知;
(四)资产清查组织实施情况
1、基准日：2015年12月31日
2、起止日期：2015年××月××日至2015年××月××日
3、具体实施情况
(1)单位基本情况清理
根据资产清查工作的需要，对单位编制和人员状况进行全面清理，并与有关档案和机构编制管理部门核定的单位编制的批文进行核对。
(2)账务清理情况
对各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、准确和真实。
(3)财产清查情况
按实物盘点同核实帐务相结合，清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等进行全面清理，重点做好各类应收款项、对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保事项的清理。对清查出的各类资产盘盈和盘亏、报废及坏帐等损失按资产清查要求收集证据，提出相关处理建议。
(4)完善制度
针对资产清查过程中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应的改善措施，建立健全资产管理制度。
(五)资产清查结果
1、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出会计差错笔，共计调整贵单位决算报表的帐面资产总额元，负债总额元，净资产元(其中结余元)。调整后贵单位帐面资产总额元，负债总额元，净资产元(其中结余元)。
2、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出资产损失(盈亏相抵)为×××元。其中：资产盘盈合计元，财产损失合计元，负债清查损溢元。其中已联审核销待调帐的损失为×××元，待联审的新增损失为×××元。
二、资产清查专项审计情况
(一)主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员;
2、对贵单位资产清查工作进行咨询和指导，协助贵单位做好资产清查基础工作;3、对贵单位资产清查基准日的资产清查报表进行审计，以保证贵单位资产清查基准日账面数的准确;
4、核对、函证、查实贵单位货币资金、债权、债务、对外投资等;5、对贵单位实物资产清查进行监盘;
6、按照资产清查政策和有关财务会计制度规定，对贵单位清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证;
7、出具《资产清查专项审计报告》。
(二)损失确认
经我所审计确认，贵单位符合资产清查申报条件的资产损失为×××元。上述资产损失中：
资产盘盈合计×××元。其中流动资产×××元;有价证券×××元;固定资产×××元;其它资产×××元。
财产损失合计×××元。其中流动资产×××元;有价证券×××元;固定资产×××元;其它资产×××元。
其它(负债类)清查损溢合计×××元。