技术服务费如何做账

Question

我们是天猫店，我现在拿到了几张发票，请问应该如何入账。1.支付给天猫的服务费发票。但是期间是2014-10-12至2015.1.2，第二张是支付给支付宝公司的软件服务费，期间是2014.12至2015.3月的，第三张是支付给天猫的服务费，2015.3的，第四张是支付给广告公司的技术服务费。就是5月的。这些发票都还没入账，请问我应该如何做账，请详细解答。谢谢。

Answer 1

技术服务费属于营改增范围内的现代服务业，技术服务费计入管理费用科目：借：管理费用-技术管理费 贷：银行存款（或库存现金）。计入成本费用有关的会计科目，会计分录如下：技术服务费发生时：借：劳务成本 贷：应付职工薪酬。
拓展资料：
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。具体内容包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。其中技术开发费：公司发生的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项目的人员发生的工资，差旅，办公等费用开支。咨询费：公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用.
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

Answer 2

从你表述看，你应该没有专业的财务会计人员，说明你是个小公司。
一般来讲，小公司应该适用《小企业会计准则》，在《小企业会计准则下》，你取得这些发票并支付款项时，全部计入当期的销售费用和管理费用即可。
至于说明细科目，根据你数据需要设置就行了。追问

你的意思是，不管是不是跨年度的，我都这样做就可以了么。那小规模纳税人的话存不存在费用比例过高的问题呢？
还有，我三万不到的销售收入，这个月的费用发票有九万多。这样合理么。
而且上面的发票还存在一个跨年度费用的问题，你的意思是小企业准则下我不需要纠结跨年度费用的问题，只要直接发票来了做账就行么

追答

企业准则是用来反映企业实际情况，发票是税局用来管控税收
这两者是有区别的。
从会计理论上讲，小企业会计准则下，不需要追溯调整以前年度损益，所以你这样做就行了
但是税收理论上，你这种情况显然是不合理的，存在偷逃税疑点，显然是重点稽查对象。
假如三万收入九万费用合理，请问你这样的企业还能生存吗？
现在你说九万很多是以前的，那么以前你是否按没什么费用的利润来缴纳了很多企业所得税呢？

会计准则和税法，会计理论是建立在你真实核算情况下才使用的。
而税法，就是要严防你没有实行真实的会计核算

追问

这是电子商务会计的不同的地方。电子商务很多钱都是直接扣除的，比如我们卖一个东西，50块钱，天猫会扣除佣金0.5元，那么我们到账的就是49.5，我们实际到账的是49.5.但是天猫给我们的账单上是先收入五十，再支出0.5的，这个应该是为了避免坐支。但是这个0.5的扣除，要次月的时候才能统一申请费用发票。

追答

电子商务会计也要遵循会计准则和税法，在这个层面上是一样的，没有什么不同的地方。
天猫开给你的发票涉及到跨年度期间，会计原理上，应该在发生月份计提，再统一支付
如果当初没有计提，那么支付时的账务处理有两种，一是按《小准则》做法，不调整以前年度，二是按《企业会计准则》做法，调整以前年度。
而税法上，如果你上年计提了，年度汇算清缴时，这个计提部分是要调增所得税的。

我讲了这么多，你根本就有去理解，毕竟你不是会计专业人员，听不进去或听不明白，我也就 不再啰嗦了。

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Answer 3

不是计入无形资产，是计入其他业务收入。也不通过研发支出核算

资产：是指企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

       任何营商单位、企业或个人拥有的各种具商业或交换价值的东西。资产按其流动性可以分为流动资产、和非流动资产

你不要把收入与资产的概念弄混了。

请给予详细分录：

借：银行存款或库存现金

贷：其他业务收入

月末结转：

借：其他业务收入

贷：本年利润

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