小规模纳税人收到劳务发票怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人收到劳务发票怎么做账
规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
以单位帐户入帐：记入其他业务收入，交税按单位补核定税率，如果不知道就去问专管员，交的是地税服务业营业税城建税教育费附加税，以及所得税。对方需要发票就去找专管员领购发票。收取的劳务费如果从单位帐户入帐的，必须以公司收入做帐交税。
个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=（劳务报酬收入-费用扣除额）*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。
劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。
帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。
在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准（注意，不是工资标准，如计税工资标准等）内，据实扣除。
收到小规模纳税人发票应该怎么做账？
收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人的会计分录是一样的:
借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)
贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)
收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣.
增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣;小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额.所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化.
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