许多刚接触会计工作的新手都想了解公司的会计是如何运作的。目前，市场上有很多财务软件，如金蝶等，但规模较大或管理水平较高的企业通常会使用ERP软件，其中包含了适合公司运作的财务管理模块。我们不探讨如何设置，但你需要明白整个流程，否则你只是办公室里的“高级操作工”——只有掌握了基本理念，你才能有所进步。财务流程通常包括：凭证、汇总、明细账、总账和各种报表。以下是整个财务流程的详细说明：
一、主要环节：
1. 根据原始凭证或汇总表填制记账凭证，并输入系统。
2. 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账（现在多数由系统自动完成）。
3. 根据记账凭证登记明细分类账（系统自动完成）。
4. 根据记账凭证汇总并编制科目汇总表（系统自动完成）。
5. 根据科目汇总表登记总账（系统自动完成）。
6. 在系统中确保总账和各子模块平衡，如果不平衡则进行调节。
7. 期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。对于外资企业，还需要调整内外账，因为不同的会计准则可能导致账务处理的不同。通常在月底进行一次性调整。
如果企业规模较小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将每笔业务记录在总账中。实际操作中，会计人员需确保每笔业务都记录在明细分类账中。总账中的金额直接从科目汇总表中复制。企业可以根据业务量情况，每隔五天、十天、十五天或一个月编制一次科目汇总表。如果业务量大，也可以每天编制一次。
二、具体内容：
1. 每月首要做的是根据原始凭证登记记账凭证（制作记账凭证时，必须有具有签字权的高级财务人员签字后才能进行），然后月末或定期编制科目汇总表并登记总账（月末编制是为了通过科目汇总表试算平衡，确保记录无误），每笔业务发生时，根据记账凭证登记明细账。
2. 月末需注意提取折旧和待摊费用的摊销，如果是新企业，开办费用在第一个月全部计入费用。计提折旧的会计分录为：借记管理费用或制造费用，贷记累计折旧，折旧额根据固定资产原值、净值和使用年限计算。月末还需提取税金及附加，主要是地税部分，包括城建税、教育费附加等，具体数额由税务机关确定。
3. 月末编制科目汇总表后，需要做两个会计分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借记主营业务收入（投资收益、其他业务收入等），贷记本年利润。第二个分录：借记本年利润，贷记主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。如果转入后的差额在借方，则表明亏损，无需缴纳所得税；如果在贷方，则表明盈利，需要缴纳所得税。计算方法为：所得税=贷方差额×所得税税率。然后制作记账凭证，借记所得税，贷记应交税金——应交所得税，借记本年利润，贷记所得税。需要注意的是，即使亏损，也不一定不需要缴纳所得税，关键看调整后的应纳税所得额是否为正数。如果是正数，就需要计算所得税。同时，还要注意所得税的核算方法。采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目的金额是相等的；而采用纳税影响法时，存在时间性差异时，所得税科目和应交税金科目的金额是不相等的。
4. 最后，根据总账中资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应付账款等）和所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额（即总账科目最后一天登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额（即本月的发生额），编制利润表。（关于主营业务收入和应交税金，应根据每月在国税部门抄税的数额来确定，因为税控机会打印一份表格，上面有具体的数字。）
三、报表问题：
企业会计报表包括四个主要报表，除了资产负债表和利润表，还有利润分配表和现金流量表。利润分配表只在年末编制，因为只有年末企业才会对盈利进行分配。现金流量表则是根据税务部门的要求编制，不同地区、不同省份的要求可能不同。在四月年检时，税务部门可能会要求你按照他们的要求提供报表。（管理、财务、营业、制造等费用月末没有余额，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。）
总之，确保你的账目清晰，利润表上的信息与资产负债表相符，以避免出错。
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