上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录？

Question

如题所述

Answer 1

留底税额抵税这个问题在日常工作中是很常见的，那么，报税的时候应该怎么做分录呢？本月用上个月留底的税额抵税应该怎么做分录呢？月末转出时的分录应该怎么做？和深空网一起来了解一下吧。
（一）留底税额抵税
正常的计算增值税需要缴纳的部分应该是用销项税额减去进项税额，这样就可以得出当月需要缴纳的增值税额，当然实际工作中偶尔会出现进项税额大于销项税额的情况，这样子就出现了进项税务抵扣不完，留抵税额就产生了，进项税额比销项税额多的那部分就是留抵税额，可以转入下个月继续抵扣。
（二）上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?
这个月需要缴纳的增值税，应该在上个月月末的时候就要开始计算了，本期应该缴纳的增值税的计算方式为，本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出),如果在月末的时候出现未交的增值税，那么会计分录应该这么做：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在下个月报税的时候，缴纳未缴纳的增值税就可以了，会计分录如下：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（三）本月用上个月留底税额抵税怎么做分录？
上月留底的税额一般是不会影响会计分录的，首先要看本月是否要缴纳税费，应该是用本月的销项税额减去进项税额减掉上月留底的税额就等于这个月应该缴纳的增值税，一般会出现负数和正数两种情况，如果出现正数的时候，就要缴税，出现负数的时候，就不需要缴税了，出现正数时的会计分录应该是：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税一般纳税人缴纳增值税怎么做账，如果上个月多缴税费了呢？