跨年度无法入账的增值税发票能冲红么?

Question

2013年12月份开具的增值税发票，因对方一直拖欠缴费，导致这张发票跨年度 ，对方说无法抵扣，要求冲红，但是发票内容全都属实没有错误，这种情况下，该不该，能不能给他冲红呢？给国税打电话，一直接不通 直接无语了。。求大神帮忙解答~跪谢了~

Answer 1

　　可以冲红，但是需要按退货业务，由受票方主管税务机关开具增值税红票申请书，才能开具红票予以冲红。

　　增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
　　由于专用发票作废条件相对严格，一些纳税人发现开具发票错误后，往往是跨月了或已经抄税等，对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的，销货方应先开具红字发票冲销原发票，再重新开具正确的专用发票。国税发〔2006〕156号第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票增值税专用发票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单）。主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）的条件是申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，经认证结果或为“认证相符”，或为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
　　有些已经开具的专用发票虽然未经购买方认证，也可以由购买方开具通知单，销售方凭据此重新开票。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定以下两种情况：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的。（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

Answer 2

该肯定是不该的，对方有赖账的嫌疑啊。
能是肯定能给他红冲的，但必须收回发票和抵扣联，还有他必须提供拒收证明。追问

发票联抵扣联都给我了 然后拒收证明也开了 但是 原因他写的是 我们开票数量有误 与事实不符啊

追答

那倒没多大关系的，税务肯定能批准的，关键是不是对方想赖账。

追问

拖是拖了这么久 不过好在没赖账，刚交款了。。那这样的话 可以给他开红票了是么？

追答

那就没什么问题，应该帮他开的

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