持有至到期投资会计实务习题。

Question

如题所述

Answer 1

首先，这两种情况实际利率肯定是不等的。

还是按你给的实际利率算吧，你可以自己算一下两种情况的实际利率都是多少。
第一种：
买入
借：持有至到期投资——成本 10000
贷：持有至到期投资——利息调整 265

银行存款 9735

持有期间计提利息和收到利息收入
借：应收利息 500
持有至到期投资——利息调整 84.1

贷：投资收益 584.1

借：银行存款 500
贷：应收利息 500

第一年末持有至到期投资摊余成本为9735+584.1-500=9819.1（元）
第二年
借：应收利息 500
持有至到期投资——利息调整 89.15

贷：投资收益 589.15

借：银行存款 500
贷：应收利息 500.
第二年末摊余成本为9819.1+589.15-500=9908.25（元）
第三年
借：应收利息 500
持有至到期投资——利息调整 91.75 （265-84.1-89.15）

贷：投资收益 591.75

借：银行存款 500
贷：应收利息 500
借：银行存款 10000
贷：持有至到期投资——成本 10000

对于到期付息还本
买入
借：持有至到期投资——成本 10000
贷：持有至到期投资——利息调整 265

银行存款 9735

持有期间计提利息和收到利息收入
借：持有至到期投资——应计利息 500
持有至到期投资——利息调整 84.1

贷：投资收益 584.1
第一年末持有至到期投资摊余成本为9735+584.1=10319.1（元）
由此可以看出6%实际利率肯定过大，以后期间仍然采用摊余成本乘以实际利率计算投资收益。