往来账是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。银行往来款一般指企业内部两个银行账户往来款或企业间的往来款。具体账务处理如下:
1、企业内部银行账户发生往来款项时:
借:银行存款—某银行账户
贷:银行存款—某银行账户
2、企业与其他企业间发生往来款时,以企业收到未付货款为例,具体分录如下:
借:银行存款
贷:应收账款
往来账指的是企业应收账款和应付账款。企业应明确有关部门和人员职责,对往来款设立明细,为每一个债权人和欠款人设立账页,及时记录每一笔往来,力争往来款的风险降至最低。
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