请高手帮忙指点下 财务各方面费用（T字型汇总里），利息收入86.79元 借方：55.5元 贷方：86.79元？

Question

请高手帮忙指点下
财务各方面费用（T字型汇总里），利息收入86.79元
借方：55.5元 贷方：86.79元
86.79-55.5=31.29这个金额得出来我知道的，做到营业处收入的过程是怎么做的，还是说少做一步。这是别人之前做的账，我要接下来做，我搞不明白，一般是直接计入财务费用里的。
利润表里营业外收入31.29元

Answer 1

根据会计准则的规定，由于资金运用产生的利息费用和利息收入都应该计入财务费用科目进行核算。所以本案例的86.79，55.5这两个数据是正确的，（前提的55.5是之前产生的利息费用）。但是，财务费用属于费用类科目，一般的余额在借方，表示是费用支出大于利息收入.因此，常用的公式是借方-贷方，而不是看哪个金额大来决定的。
对于本案例，86.79是利息收入，记贷方，55.5是利息费用记借方，所以正确的公式是：
55.5-86.79=-31.29
这表示本期的财务费用为负，它只是在效果上相当于收入，但不能记在营业外收入。你的前任的利润表的做法是错误的，必须更正。
根据利润表的格式：
主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加复=主营业务利润,
主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用=营业利润,
计算所得的-31.29应该填在上述的财务费用中，-财务费用=--31.29=+31.29.
它实际的效果是主营业务利润+......+31.29=营业利润。
至于：下面的公式：

营业利润+投资收益+补贴收入 +营业外收入-营业外支出=利润总额,
利润总额-所得税费用=净利润
则与财务费用无关，31.29绝不能计入营业外收入。

。追问

麻烦了，顺便再问一下，我接下来做的话，是要到原来账里改（手工做账），还是能在本月直接冲改过来，要怎么改？
新手，一些专业术语不知道怎么说，会计里一些东西也不太懂要怎么弄才可以。

追答

如果是在利润表里填到了营业外收入的栏目中的话，将原表作废。只要另外填一张利润表，把营业外收入的数字改到财务费用栏目上就可以了。注意⚠️一般财务费用是减去一个正数，你应该减一个负数。修改后它不影响总利润和净利润的结果。

账簿不需要改

结转分录也不要改

Answer 2

财务费用科目借方发生额，贷方发生额应该分别结转。使用丁字账可以只结转余额，这个差额31.29元，直接转入本年利润科目，不用计入营业外收入。利润表填报时填写在财务费用行，使用负数表示财务费用的净额。不能填入营业外收入行。追问

非常感谢

Answer 3

不应该使用营业外收入科目，应该使用财务费用科目进行核算。数据没错，科目不对，利润表要反映在财务费用处。个人观点，仅供参考。追问

非常感谢