固定资产盘盈计入什么科目

Question

如题所述

Answer 1

“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该科目转入“营业外收入”科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。而是作为以前期间的会计差错。

以前年度损益调整科目。

1、待查明原因时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：库存现金
2、查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益。
属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益。
属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益。

1、盘盈。
（1）盘盈固定资产时：借：固定资产贷：以前年度损益调整。
（2）确定应交纳的所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税。
(3)结转为留存收益时：借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润。
2、盘亏。
（1）盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产。
（2）报经批准转销时：借：营业外支出——盘亏损失贷：待处理财产损溢。