固定资产盘亏净损失计入什么科目
答:固定资产盘亏所发生的净损失计入营业外支出.企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时按盘亏固定资产的账面净值,借记"待处理财产损溢-待处理固定资产损溢";按已提折旧,借记"累计折旧";按固定资产的账面原值,贷记"固定资产".报经批准处理后,借记"营业外支出",贷记"待处理财产损溢-待处理固定资产损溢".
固定资产盘亏怎么做税务处理?
盘亏固定资产的税务处理
国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》)(国家税务总局2011年第25号)规定,准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失和法定资产损失.
企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除.
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理.
固定资产盘亏作为实际资产损失,税前扣除为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额.根据《实施条例》第七十四条的规定,账面净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额.
固定资产盘亏净损失计入什么科目?如果是盘亏了的固定资产,除了查明亏的原因,都要上报处理,通过待处理财产损益,然后记在营业外支出科目里,至于税务上的处理,上文也说的很详细了,如果还有相关的疑问可以继续关注我们.
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