总分公司款项往来应怎么核算
总公司账套一般会在"其他应收款"科目中设置"应收某分公司"二级科目,而分公司账套则在"其他应付款"科目中设置"应付总公司".
1.总公司向分公司拨款,会计处理为:
总公司会计分录
借:其他应收款--某分公司
贷:银行存款
分公司会计分录
借:银行存款
贷:其他应付款--总公司
2.分公司向总公司上交资金时,会计处理为:
总公司会计分录
借:银行存款
贷:其他应收款--某分公司
分公司会计分录
借:其他应付款--总公司
贷:银行存款
由于总公司账套的"其他应收款--某分公司"的科目余额永远等于分公司账套的"其他应付款--总公司"余额,所以在出具公司的汇总财务报表(总分支机构汇总报表)时,两个科目刚好可以互相抵消.
其他应付款是什么?
其他应付款指的是与企业的主营业务并没有直接关系的应付款项和暂收款项,例如包装物的租金,存入保证金等等.其他应付款指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项.指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项."其他应付款"属于负债类账户,其借方登记的是企业的各种应付款项和暂收款项,该账户的借方登记的是已经偿还或者是转销的各种应付暂收款项.月末的时候,"其他应付款"的余额在贷方.
其他应付款的内容包括:
(1)企业应付经营租入的固定资产和包装物租金
(2)职工没有按照期限领取的工资
(3)存入的保证金
(4)应付所属单位、个人的款项;暂收所属单位、个人的款项
(5)其他应付款项,其他暂收款项
总分公司款项往来应怎么核算?
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