公司之前一直是零申报,本季度有开增值税普票,报税怎么处理

Question

公司之前一直是零申报,本季度有开增值税普票,报税怎么处理

Answer 1

有发票需要进行入账处理，具体是否需要申报税额需要视情况处理。是要进一步确定是否超过免税额，在不超过的前提下需要记账把开票金额填在主表10或11列即可，但不可以零申报，如果超过免税额，需要按照规定进行税额缴纳，具体可以找专业的会计或者咨询当地税务管理部门。
根据国家税务总局关于小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填报增值税申报表的解答，对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的情况，应分以下情况填报增值税申报表：若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。
按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。