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待处理财产损溢
在资产负债表中如何处理待处理财产损溢
资产负债表不是月报吗,如果5月28日发现不见一固定汽车一辆,那5月31日的资产负债表怎么做这个科目呢?
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推荐答案 2006-05-25
按现行的会计制度,当月的待处理财产损溢应该当月处理,不允许放在待处理财产损溢科目内做为资产负债表项目反映,这符合会计的谨慎性原则。
如果是5月28日丢失的固定资产,当月还来不及处理,可放在下月做账务处理,一般情况下公司是每月15日前出报表,如果在这期间公司可将丢失的固定资产做相应的的处理,那么最好还是反映在当月。具体账务处理如下:
(1)将固定资产转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
(2)反映清理收入
借:银行存款(销售出去的收入)
其他应收款(指事故责任人的赔款)等
贷:固定资产清理
(3)反映清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税金——应交营业税等
(4)结转清理的净损益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或:借:营业外支出
贷:固定资产清理
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其他回答
第1个回答 2006-05-25
审批前:
借:累计折旧
借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
贷:固定资产
审批后:
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
如果月末公司董事会尚未审批,仍应按有关规定进行处理,从待处理财产损溢转出,并据以编制会计报表.也就是说,到月末待处理财产损溢科目是没有余额的.在资产负债表中也待处理财产损溢项目.此后,如果月末公司董事会审批意见与已处理结果有差异的,再做调整即可.
第2个回答 2006-05-25
将汽车的原值与所提的折旧的转出,分别从固定资产原值与累计折旧科目转入待处理财产损溢。
借:待处理财产损溢
借:累计折旧
贷:固定资产
然后报公司董事会申批,再将董事会的处理结果报主管税务局审批、备案。
第3个回答 2006-05-25
审批前:
借:累计折旧
借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
贷:固定资产
审批后:
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
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