再追问一句关于执行小企业会计准则，去年成本已经结转，今年要开发票，这样有收入无成本可以吗

Question

是不是这样处理借：库存商品 贷：利润分配-未分配利润之后再正常结转成本这样资产负债表的2014年年初数还是上年度期末数不变，只是影响了今年的期末数吧。

Answer 1

有收入无成本，可以记账，摘要里注明“成本已于**年**月结转”就行了。但不可以反过来，仅结转成本而不结转收入，这样要求不是会计问题（会计都不允许单结转收入或单结转成本），这是税务要求，等于是补税。

借：库存商品 贷：利润分配-未分配利润
这是什么意思？上面不是问“今年要开发票，这样有收入无成本”
这个分录可不是你说的收入记账。追问

　　原问题是：执行小企业会计准则，去年成本已经结转，今年要开发票，这样有收入无成本可以吗？还是要调整以前年度损益 ，但2013年小企业会计准则中利润表不再列以前年度损益调整了，我应该怎么做分录并填制利润表和资产负债表呢？有朋友回复说可以用利润分配-未分配利润代替以前年度损益。

追答

你们只是把去年的收入延迟计入了今年，不属于错账，不使用“以前年度损益调整”科目，也不计入未分配利润，而是计入“本年利润”。