请教关于行政事业单位应付职工薪酬会计分录问题

Question

席老师好，请问：财政统发工资 基本工资200 津贴100 ，其中代扣个税10 、个人 医疗20、 个人住房公积金50 ，（个税+医疗+住房公积金=80为财政拨入往来账户中），这种应付职工薪酬的会计分录该怎么做啊？按12014年新制度做起来不太对。

Answer 1

行政事业单位财政直接拨付工资代理银行干部职工个人账户的工资，应该按照工资总额记账，直接列收列支，不用在“应付职工薪酬”科目中核算，财政代扣直接划转的个人所得税、医保、住房公积金等，单位不用再记账。依据财政或代理银行盖章退回的工资表、财政直接支付通知等凭证，按工资总额，行政单位借记“经费支出”、贷记“财政拨款收入”，事业单位借记“事业支出”、贷记“财政补助收入”。追问

谢谢 ，以前也是这样直接列收列支，今年1月1日出了新的会计制度，要求列应付职工薪酬，但是新制度分录和实际操作不太一样，所以不知道怎么做了。

追答

单位如果不实行工资财政直接支付，在计算工资时，应该用“应付职工薪酬”科目过渡，发放时冲销。实行财政国库直接支付后，这个科目可以不用。