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企业汇算清缴调增增值税会计分录怎么做?
企业年度汇算清缴,发现需要调增增值税,完整的会计分录该怎么做?
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推荐答案 2020-07-11
属于漏记收入
借:应收帐款或现金
贷:以前年度损益调整
应交税金-增值税检查调整
同时结转成本
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
属于不得抵扣进项税,而已经抵扣需转出的
借:以前年度损益调整或在建工程、固定资产等
贷:应交税金-增值税检查调整
结转应交增值税
借:应交税金-增值税检查调整
贷:应交税金-未交增值税
结转以前年度损益调整
如为贷方余额
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如为借方余额
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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汇算清缴调增
调减的
会计分录
有哪些
答:
企业所得税汇算清缴时调增调减额不需要做会计分录,调整汇算清缴的相关财务表格,不调整账务处理
。汇算清缴后如果应补缴相关所得税,其会计分录如下:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款。结转到未分配利润:借:利润分配—未分配利润...
企业
所得
税调增
调减的
会计分录怎么做?
答:
企业所得税汇算清缴时,调增收入会计分录:
借:应收帐款或现金 贷:以前年度损益调整 贷:应交税金-增值税检查调整
企业所得税汇算清缴时,调减费用会计分录:借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴
后发生补税行为
该如何
进行调账?
答:
1、所得税补提时的账务处理:借:以前年度损益调整 贷:应交税金——应缴所得税 2、月末结转 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、缴纳时 借:应交税金——应缴所得税 贷:银行存款 捐赠商品的
会计
处理 缴纳税时 借:应交税金-应交
增值税
(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金)20...
暂估成本
汇算清缴调增会计分录怎么做?
答:
一、如果没有收到发票,
汇算清缴
调整成本不用做账目处理,汇算清缴调表不调账。二、如果收到跨年发票,则需做以下账务处理:1、冲平暂估入账的凭证(红字)借:原材料 贷:应付账款 2、根据发票计入原材料 借:原材料 应交税费——
增值税
——进项税额 贷:银行存款或应付账款 3、将原材料转入上年...
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