附表三纳税调整明细表中第22行工资薪金支出，账载金额应该是实际支出的工资费用，但是税收金额是否必须是已经申报过个人所得税的工资金额？例如：2013年度11月份工资是20万元，12月份发放，计入12月份的管理费用-工资科目，但是个人所得税要到下个月即2014年1月份申报，那么2013年年度企业所得税申报时，账载金额包括11月份工资20万，税收金额是否也包括这20万呢？
请做会计的朋友帮忙解答！非常期待！
如果税收金额只包括已经申报过个税的工资金额，那么我单位年度企业所得税工资薪金支出的税收金额就是2013年1-12月份申报的2012年11月份-2013年10月份工资，我是这样理解的，请前辈们指正...
比如我公司2013年只有12月份发生工资支出20万元（工资表），但是该月工资是在2014年1月份发放的，计入了2014年1月份的成本，2013年12月份只做了计提工资的会计分录，是不是我2013年年度企业所得税报表中账载金额20万元，税收金额是0，即：账载金额是应付工资的贷方发生额，税收金额是应付工资的借放发生额？请不辞吝教，帮我讲具体点。
追答你十二月份计提工资的分录怎么做的？难道没有计入费用吗？应该是计提的时候计费用、记负债。
追问计提的时候入管理费用了：借：管理费用 20万
贷：应付工工资 20万
我按照账载金额填20万，税收金额0，这样主表中出现了补交所得税的情况，汗..
你计提的时候，借了管理费用，然后年底管理费用转入本年利润，就已经进了当年成本了，填表应该是帐载和税收金额一致，都是20万。我前面答了，税收金额是指帐载金额中符合税法规定支出的金额，现行税法工资一般都符合，所以二者应是一致