注册会计师之税法教材第二章第四节习题

Question

问题一：
（4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票每辆取得含税销售额1.17万元，该摩托车原值每辆0.9万元。问：计算销售使用过的摩托车应纳税额是多少？
答案：1.04÷（1+4%）×4%×50%×5
不明白的是1.04是怎么来的？50%是不是4%的减半，如果是为什么是50%而不是0.02，如果不是，那50%是怎么来的
问题二：
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。问：计算外购免税农产品应抵扣的进项税额是多少？
答案：（30×13%+5×7%）×（1-20%）
不明白的是题中（本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利）为什么要×（1-20%），有什么计算公式吗？如果有公式是什么，如果没有公式，求这样做的意义或意思

Answer 1

（4）我的课本上是1.04，你的是不是印错了。我的上面写着每辆取得含税销售额1.04万元，一般纳税人销售使用过的摩托车属于一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依4%的征收率减半征收增值税。所以这个50%是减半的意思。这个知识点在课本上的36页中间
（5）购进免税农产品用于职工福利。属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的第一种情况：用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。所以这里算可以抵扣的进项税额要减去这个20%。这个在课本的44页
楼主看书不仔细，前面都没看，你怎么做后面的题呢。

Answer 2

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Answer 3

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