小规模纳税人账务处理,

Question

新到一家LED灯光销售公司做会计,,该公司原会计在2月份就已离职,,在3-7月这差不多5个月期间公司的内账都没有做,,,在这此期间公司也有一些变更:1取消了工厂,把厂房出差,还有一些资产也做出了相应处理,,,现在单做销售,, 2搬了新的办公地址,而且公司变更了股权,现在正在办理工商变更,,,,,, 我来公司这几天看了一下公司以前的账(内账),而且问了一下老板在3-7月份公司对日常经济业务是怎么处理的,(她只做了简单的流水账,而且不全面,相关票据保留也不全面) , ,,,现在因为新招了会计,,想在8月份开始重新做账,,,我向老板提议两种处理方法,,,一个是把以前的账全部补上来,,二个是做一个全面的盘点,,然后把重新建账,,,第一种方法吧,,公司这期间的变更挺多的,,而且相关原始凭证保留不全,,第二种方法吧,,老板说盘点没有实际意义,,, 八月份开始一个全面的账务处理话,,没有月初数据,,,那么资产就会出现负数等现象,,而且到时的报表啊什么的,,好象也不能编.... 我应该要怎么做,,,,,要是按现有保留下来3-7月份的原始凭证来做补做账,,,那应该怎么做才能保持账务处理的一个衔接性呢,,,,,,可能说的有点不太清楚,,,,,如果有哪们财务遇到过这种情况,,,请帮忙解决一下,,,,我大学刚毕业,,这是第一份工作,,,,这种情况还真有点不知该如何处理
如果知道怎么处理,,,或者有什么建议也可以发到我的邮箱,,[email protected] 谢谢!

Answer 1

这是小企业比较常见的管理弊病。表面上看似乎会计离职是偶然现象。其实是必然，老板既不懂也不重视财务工作。这样你接手后面临一个烂摊子。就算把账理顺了，以老板这种管理方式以后也难做。你作为一个刚毕业的学生，毫无从业经验和社会经验。要想做好这摊烂账太难了。我建议你趁早离职。其实老板现在应该聘请一位具备一定独立做账经验的会计。这样对大家都好，对公司更好。
如果你实在想挑战自我，就要虚心多向前辈学习，并踏踏实实地安心干下去，切不可三心二意。
下面谈谈我对这摊烂账的看法：
1、五个月的会计账基本没有，且单据不全，要想补全中间的空白几乎是不可能完成的任务。建议采用实际盘点，清产核资工作做清楚了才能清楚地建账和做账。老板说盘点没有实际意义属于自以为是、不懂装懂，如果连这个他都不支持你工作的话还是趁早炒老板的鱿鱼比较好。让他自生自灭去吧。。。。
2、公司业务变更其实并无太大影响，该怎么做还是怎么做。
3、大盘点除了货币资金和存货外，还有固定资产、低值易耗品等都要盘。还有供应商和客户的往来账，正式点的话发个询证函。否则以后容易出现坏账呆账。不要忘了其他应收款、其他应付款等。
4、其实内账因为不需要考虑应付税务银行等部门，很多勾稽关系、麻烦因素可以简化，只要盘点清楚了。还是容易理顺。只是要考验你的独立操作能力了。

Answer 2

一、税率
　　小规模纳税人2009年起统一税率为：3%，不分工业商业
　　09年前的税率：工业的是6%，商业的是4%
　　二、小规模纳税人的计算增值税的方法
　　①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 + 税率）
　　②计算增值税 = 不含税收入 × 税率
　　注意：不实行抵扣。直接计算即可。
　　例题：
　　南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人，2009年8月销售钢材取得零售收入103 000元，当月购入钢材80 000元。计算当月应交的增值税是多少？
　　①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 + 税率）=/1.03=
　　②计算增值税 = 不含税收入 × 税率=*3%=3000
　　注意：
　　另外还涉及税费
　　1、防洪保安费=不含税收入*0.1%==100
　　2、城建税=增值税*7%=3000*7%=210
　　3、教育费附加=增值税*3%=3000*3%=90
　　4、地方教育费=增值税*1%=3000*1%=30
　　三、申报申报方式
　　1、电话申报：
　　2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果）
　　3、电话申报：
　　拨打：或，按提示操作即可。
　　只要求录入不含税收入，其他自动生成的
　　注意：小数点用“*”键表示、负数用“00”表示，结束用“#”键表示
　　如：850.15==录入：8、5、0、*、1、5 最好是#（结束）
　　4、电话申报：是申报增值税和防洪保安费（这个在国税缴纳）
　　其他：城建税，教育费，地方教育费 是在地税缴纳（要人工填表申报即可）
　　四、账务处理（按上例）
　　1、购入
　　借：库存商品（原材料）80 000
　　贷：应付账款等 80 000
　　2、销售
　　借：应收账款 103 000
　　贷：主营业务收入 100 000
　　应交税费-应交增值税 3 000
　　结转成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　3、次月缴税
　　借：应交税费-应交增值税 3 000
　　贷：银行存款 3 000

Answer 3

Answer 4

根据之前确定的报表（税务报表）作为基础，补充已有的票据，然后盘点相关资产，倒挤出差异，一般这样的公司账务处理都会采取简化的方式，很多东西都是要补办的，不会一次性的全盘按顺序做完，会有很多都要在后期调整、倒序去做的事项，保障思路清晰就可以了

Answer 5

你做内帐？12年年初的数据总有的吧·而且你补以前的帐·总要涉及到库存问题吧，重新盘库吧··公司库里有多少东西都是实打实的····更何况内帐只是针对老板个人的·不会拿出去给税务部门看的··