如何冲销会计分录？
如：上月的一笔分录 借：主营业务成本：1350
贷：库存商品 1350
我若是想冲销掉用红字冲销法的话怎么冲？是只把数字变成红字？还是连分录也变红字？
借：主营业务成本 1350（红字）
贷：库存商品呢1350（红字）
还是 借：主营业务成本（红字）1350（红字）
贷：库存商品（红字）1350（红字）
若不用红字冲销法行不？只把借贷方互换位置，如：
借：库存商品1350
贷：主营业务成本1350
借：主营业务成本 1350（红字）
贷：库存商品1350（红字）
会计分录具体做法：
1、用对方的货来冲销贷款，就通过往来科目进行结算，具体如下：
借：原材料等(根据具体的货物决定)
贷：应付帐款或应收帐款(根据你单位前期将该单位的往来挂帐科目)
2、退货冲减：
借：应收帐款-某单位****元(红字)
贷：主营业务收入-某产品****元(红字)
应交税金-应交增值税-销项税****元(红字)
扩展资料：
暂估入账一般应用于会计账面数与仓库实存数核对，当企业月末购入一批货物，货物已运抵企业仓库，但企业却未收到销货企业开出的增值税专用发票，会计无法确认该货物具体价值，只能根据一个约数估计入账，分录是：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款其中“原材料”或“库存商品”的价值就是暂估的约数，期末先通过这个分录与仓库的进销存记录核对。
在下月初，就要做相反分录把这笔暂估数冲销掉：
借：应付账款
贷：原材料/库存商品
参考资料：百度百科-冲销
冲销会计分录如下：
贷：库存商品 1350（红字）
这里我们用红字冲销法做冲销分录。
在本例中，主营业务成本在发生时记在借方反映是其真实成本的增加，当这部分实际发生的成本减少时我们从业务实质出发也必须从相同方向冲减，从哪里来再从哪里回，这也是我们会计所强调的会计信息质量的要求。因为实质就是对成本增加的冲减，故必须在发生增加的一方进行红字冲销。
扩展资料
红字冲销法的应用：
举例：预付供应商货款2000元，但因为账户提供错误发生款项退回，会计分录如下：
1、预付供应商货款时，做会计分录，如下：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
2、预付的货款退回时，用红字冲销法做相反的会计分录，如下：
借：预付账款 -2000
贷：银行存款 -2000
在会计处理中一切都要根据业务发生过程来记录，因为这笔业务是付出去又退回来，所以必须要反映这两个过程，特别是退回来的过程就要做两笔分录；也就是会计处理要留下痕迹，这是证据链的一环。
参考资料来源：百度百科-红字冲销法
把原做的凭证按照红字冲销，如：
原凭证是这样的
借：应收帐款 100
贷：主营业务收入 100
冲销凭证这样
借：应收帐款 -100
贷：主营业务收入 -100
或这样
借：主营业务收入 100
贷：应收帐款 100
摘要写明：冲销****年**月**日**#凭证
冲销发票做的分录是这样的：
借：应收账款或银行存款（红字金额）
贷：主营业务收入 （红字金额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） （红字税额）
与此同时，需要根据退回货物等冲回已结的成本
借：主营业务成本（红字金额）
贷：库存商品或产成品（红字金额）
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1、用对方的货来冲销贷款，就通过往来科目进行结算，具体如下：
借：原材料等（根据具体的货物决定）
贷：应付帐款或应收帐款（根据你单位前期将该单位的往来挂帐科目）
2、退货冲减：
借：应收帐款－某单位****元（红字）
贷：主营业务收入－某产品****元（红字）
应交税金－应交增值税－销项税****元（红字）（一般纳税人用，前提要有对方税务部门出具的退货证明，用以开具红字发票）