小规模开专票税率是1%还是3%

Question

如题所述

Answer 1

1. 小规模纳税人目前可以继续开具1%的增值税专用发票，直至2021年年末。
2. 湖北省的小规模纳税人将根据分阶段的税收政策执行，而非湖北省的小规模纳税人截至今年年底将按照3%的税率减按1%征收。
3. 在实践中，如果客户坚持要求3%的专票，他们可能认为这样可以多抵扣进项税。然而，如果客户选择开具3%的普票，实际上并没有必要，因为普票无法抵扣进项税，税额的差异对于客户来说并不重要。
4. 以商品含税价100元为例，客户如果索要3%的专票，可以多抵扣1.92元的进项税，因此从客户的角度看，他们更倾向于索要3%的专票。
5. 小规模纳税人可以选择开具3%的专票，但这意味着放弃减税优惠。根据财税〔2016〕36号文件，放弃免税或减税后，36个月内不得再次申请免税或减税。
6. 开具3%的专票并不会影响小规模纳税人享受其他业务的免税优惠。税务机关已经明确表示，放弃减免优惠并不会影响其他业务的免税待遇。
7. 在实际工作中，各地区可能会有不同的政策执行情况。有的地方可能会规定开具3%的专票即放弃免税优惠，而有的地方可能完全禁止开具3%的专票。因此，建议在执行工作前咨询当地税务机关。
8. 对于小规模纳税人来说，开具3%的专票并无实际益处，反而可能带来额外麻烦。为了避免客户索要3%的专票，可以通过提供价格优惠来满足客户需求，例如调整商品售价，以抵消客户多抵扣的进项税额。这样既可以避免开具3%专票的麻烦，又能满足客户的税务需求。