旧仓库已经拆除，并建成了新仓库，但旧仓库还在计提折旧，还没作处理，作为新接手的会计应该怎么处理呢？

Question

要处理需要什么手续？还需要提交资料给税务局吗？

Answer 1

如果确实已经拆除，应做固定资产清理处理，已经计提的折旧会计上不用冲回，反正资产消除后折旧也要核销。但在所得税汇算清缴时，多计提折旧的几个月要还原所得额，缴纳所得税。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
应交税费—应交增值税（进项税额转出） （如果当初没有计入进项，则不作此笔）

如果别墅的房产证还在银行做贷款抵押还未到期，上述资产暂不能处理，折旧也不要计提了，作为暂时封存资产吧。建议尽快与银行沟通，归还银行贷款，将房产解押，否则这种行为属于欺诈，要受法律制裁的。

Answer 2

计入固定资产清理。其分录如下:
　　(1)拆除的固定资产转入清理时，
　　借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)
　　借:累计折旧 (已计提的折旧)
　　借:固定资产减值准备 (已计提的减值准备)
　　贷：固定资产 (固定资产的账面原价)
　　(2)发生清理费用时，
　　借：固定资产清理
　　贷：银行存款
　　(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
　　借:银行存款
　　借:原材料等
　　贷：固定资产清理追问

如果拆除的时候没有残料价值呢？而且发生的清理费已经在修理费中支出了呢？那要做这个分录需要提供什么资料来入账呢？