随便谈谈鄙人的一点见解吧:
现金方面
首先钱要点清楚,入保险柜。
收钱时,先点清现金,再开收据。
付钱时,先让对方签名,后给钱。
业务量大,收付业务增多时要及时盘点现金。
做好现金使用统筹,及时拿现金支票去银行领取现金。
除了现在有的记账软件,最好手工在记录备案,尤其是在工作移交的时候,接手的现金一定要做台帐。每天的现金余额要做到随时心中有数。
注意货币政策,分清楚哪些是已经不再流通的货币现炒(特别是外币现炒),鄙人觉得还应该具备鉴别现炒的真伪的能力。
银行帐务方面,
支票、预留印鉴也要入保险柜管理好。
开支票时注意金额大小写,日期要大写。注意核对发票上收款人的名称。转账的要用两斜杠在左上角与支票存根联交接处表明。
现金的还要注意背书,并填写自己的姓名及身份证号码。
印鉴要加盖清楚,不可模糊或者虚盖。
做好支票领取记录工作,要求支票根签名,支票领用记录本也签名并注明收款人单位名称,开票金额及日期,还有支票编号。
如果开错作废支票通常的处理方法是用黑笔划掉标注“作废”两字。并把该张支票与重开好的支票存根联放入凭证中做附件处理。(也有专门保管作废支票以便银行验查的)
银行收付回单一定要贴入凭证,如有遗漏应尽快让银行补开。
每个银行帐户一定要在下月初做好对账工作,凭银行寄送来的对账回执单记录下未达帐,做好银行余额调节表。并把回执中银行留存的一联加盖预留印鉴,寄送回给银行(放入回单收取箱)。
不同银行帐户的特点及余额应该做到心中有数,就像鄙人上面说的现金一样,虽然不用每天都去盘点,但是要了然于胸,以避免开出空头支票。
凭证管理
制作收款、付款的凭证也是出纳的任务之一。除了录入相应的会计科目,在附件上一定要做到收有凭付有据(发票、收据很重要)。黏贴附件的时候也要注意不能把日期、金额、票号、名称等重要地方给贴住了。制作好了凭证,在每天盘点清理的时候收款的要加盖收讫,付款的要加盖付讫的章,以免重复收付。定期装订凭证,一般分为收、付、转三类凭证,按记账顺序排好并在首页标明是什么类型,从多少号至多少号的字样。 还要把装订号的凭证妥善放入档案柜筒保管。
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能先把鄙人写的这三点做好就不简单了。
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