交易性金融资产业务的核算，会计分录

Question

7月8日，以每股8.75元的价格转让持有的A公司的股票5万股，扣除相关税费0.5万元，实得金额52万元（参考资料看图片）

Answer 1

购入
借：交易性金融资产——成本 40
投资收益 0.2
贷：银行存款 40.2

宣告发放现金股利
借：应收股利 1
贷：投资收益 1
借：银行存款 1
贷：应收股利 1

再次购入
借：交易性金融资产——成本 45
投资收益 0.3
应收股利 1
贷：银行存款 46.3
前面5w公允变动
借：交易性金融资产 ——公允价值变动 5
贷：公允价值变动损益 5

发放现金股利
借：银行存款 1（这里对应的是第二次购买时已宣告尚未发放的现金股利）
贷：应收股利 1

公允变化
借：公允价值变动损益 8
贷：交易性金融资产 ——公允价值变动 8 （40+45+5-8.2*10）
此时公允价值=40+45+5-8=82（或者8.2*10=82）

处置部分（不知道把6改成5是想干嘛，单独改这个，其他数据又不改）
借：银行存款 52
交易性金融资产 ——公允价值变动 1.8=（8-5）*0.6
贷：交易金融资产——成本 51=(40+45) *0.6
投资收益 2.8
结转公允变动（账上亏损转为实际亏损）
借：投资收益 1.8
贷：公允价值变动损益 1.8

对剩余部分调公允（这一步个人觉得不能忽略，有人可能认为此时不调，在12.31一起调整）
借：交易性金融资产 ——公允价值变动2.2 =（8.75-8.2）*4
贷：公允价值变动损益 2.2

12.31调公允
借：交易性金融资产——公允价值变动 1
贷：公允价值变动损益 1