补计提个税的会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

员工工资达到个税起征点以上，应由企业代扣代缴个税。会计人员做账时，一般需要先编制计提个税的分录。那么如果是补交个税的情况，需要补计提个税，该如何做补计提个税的分录？
补计提个税的会计分录
补计提个税：
借：其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税
实际缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
职工工资、薪金所得超过个税起征点（5000元），需要由单位代缴相应的税款。根据个人所得税法有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
个人所得税计算标准
每月取得的工资薪金，可以扣除减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额5000元为应纳税所得额，按3%至45%的不同税率计算缴纳个人所得税。
补提去年所得税会计分录
有两种编制分录方法：
第一种，通过调整以前年度损益科目编制
补提时：
借：调整以前年度损益
贷：应交税金——应交所得税
交税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：调整以前年度损益
第二种，直接编制：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金——所得税
交税时：
借：应交税金——所得税
贷：银行存款等