上年费用需要冲减，是否用以前年度损益调整？借:管理费用 （红字）贷:以前年度损益调整 （红字）

Question

冲红后是否还需要做一笔，用以前年度损益调整 未分配利润？

Answer 1

1、多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。
2、具体的分录如下：
①若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证;
(②若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
上年度多提财务费用本年度如何处理?
上年度多提财务费用本年度的账务处理：
①冲回上年度多提财务费用：
借：以前年度损益调整 (红字)
贷：预提费用或预付账款 (红字)
②结转时
借：利润分配--未分配利润 (红字)
贷：以前年度损益调整(红字)
③以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的"本年利润"科目。
温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-07-30，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

Answer 2

从你的分录上看是要冲减上年的管理费用，但是你对以前年度损益调整这个科目没有理解，在你给定的情景下，它就是替代管理费用这个科目的，这个科目设置的本意也是对以前年度的损收入、费用的调整不会影响当年正常损益科目的发生额。正确的应该是按照原来的凭证做一模一样的红字凭证，然后把管理费用科目更改为以前年度损益调整科目就行。结转不用单独去做，月底结转的时候会一并结转。追答

关于结转那里说错了，在实操中，你冲回费用实际上就是上年费用没那么多，那么你的所得税就交少了，会形成递延所得税负债，借以前年度损益调整 贷递延所得税负债，综合计算之后的以前年度损益调整科目余额转入利润分配-未分配利润

追问

没明白，能提供下冲管理费用分录？

追答

借:以前年度损益调整 贷:原凭证贷方科目

Answer 3

既然有上年度有费用冲减，则不应该出现管理费用计入当年损益；
正确分录：借：对于科目（例如应付职工薪酬）；贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润追问

不怎么明白，请指教！上年度分录是借:管理费用 贷:应付账款 现在上年管理费用多计算了，本年度要冲销