(1)9月1日,康华贸易公司成立,收到所有者转账投资1000万元
(2)9月3日,以1500万元的价格购进固定资产,其中房屋建筑物1300万元,以银行存款支付500万元,其余款项一个月内付清;电脑等办公设备200万元,以银行存款转账支付。
(3)9月9-25日,以银行存款200万元陆续购进商品存货。
(4)9月15日,向银行借入长期贷款900万元,年利率6%,以公司所购房产权作为抵押,利息每年支付一次。
(5)9月10-30日,陆续批发商品,共收到营业收入250万元,款项已存入银行。
(6)9月30日,开出支票,转账支付电话费等各项办公费用0.5万元。
(7)9月30日,支付购买固定资产所欠款项800万元。
(8)9月30日,盘点当月库存尚余50万元。
(9)计算公司员工9月薪酬共计10万元,其中管理人员3万元,销售部门人员7万元,10月初支付。
(10)计算当月应计银行借款利息2.25万元,计入财务费用。
(11)计算当月固定资产折旧额共计3万元,计入管理费用。
分录:
借:银行存款
贷:实收资本
借:固定资产
贷:银行存款
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:待处理财产损益
贷:原材料
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:财务费用
贷:应付利息
借:管理费用3
贷:累计折旧
核算
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。