税收筹划主要包括哪些内容

Question

如题所述

Answer 1

税收筹划的主要内容：
1、避税筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神 的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既丌违法也丌合法，不 纳税人丌尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即丌断地完 善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
2、节税筹划：是指纳税人在丌违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减 免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排，达到少缴税甚至丌 缴税目的的行为。
3、规避“税收陷阱”：是指纳税人在经营活劢中，要注意丌要陷入税收政策规定的一些被 认为是税收陷阱的条款。 如《增值税暂行条例》规定：兼营丌同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从 高适用增值税税率。如果人们对经营活劢丌进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的 “纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。
4、转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担 的经济行为。
5、实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出 现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略丌计的一种 状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展不规模扩大。

Answer 2

税务筹划的三个层面

税收筹划主要包括哪些内容

　　1.战略管理层面

　　战略高度的税务筹划，通常应考虑以下问题：

　　（1）股权架构与层次如何设计与安排，对未来财税会产生什么样的影响？

　　（2）成立项目公司还是不成立项目公司，用法人股东还是自然人股东？关联的考量？注册地点安排在哪里更合适？

　　（3）注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影响？

　　（4）土地方与资金方如何合作？不同形式拿地税负比较，怎样最低？

　　（5）如何增加拿地过程中的土地成本例如拆迁成本？

　　（6）与政府如何合作与谈判？代建市政项目款项如何收回？

　　（7）一级与二级如何联动以增加土地成本？

　　2.经营管理层面

　　从经营的角度规划，通常应考虑以下问题：

　　（1）开发产品设计不同对企业税务的影响，比如户型面积应定多大？应建独立车库还是地下连体车库？

　　（2）商业和住宅比例、普通住宅与非普通住宅比例；

　　（3）对外合同条款如何从财税角度修改最合理？

　　（4）报建形式、开发分期对税收的影响？

　　（5）如何增加工程成本？

　　（6）销售价格的制定与财税测算；

　　（7）促销方案选择对财税的影响；

　　（8）毛坯还是精装修？装修方案的税收测评；

　　（9）销售折扣管理与内控制度的落实；

　　（10）自己销售还是请专业公司销售，付费方式不同对税负的影响？

　　3.理财层面

　　从理财角度规划，往往是财务人员在考虑，空间有限，绝对金额往往不大。比如费用发生后计入什么会计科目可节税、用什么样的费用分摊标准对公司最有利、资金利息计算方法的选择、合并或分期清算的选择、高管高额奖励如何规避个税等等。

　　如能事前从以上三个角度综合进行企业税务统筹与规划，不仅可大大降低企业税负，同时也利于公司的良性发展。

　　税务筹划方法：

　　直接利用筹划法

　　国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

　　地点流动筹划法

　　纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

　　创造条件筹划法

　　纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。

Answer 3

税务筹划是什么？怎样进行税务筹划？ 一、税务筹划是什么 税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一 税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动 二、怎么进行税务筹划 1.根据公司的具体经营活动情况进行税务筹划，这是进行税务筹划很重要的一点，如果不根据自身公司的经营情况，而是单纯地生搬硬套别人的方案，是没有是没用的，甚至有可能增加额外的成本 2.在考虑降低成本时，也要考虑税务筹划方案实施过程中是否会出现产生附加费用增加的情况，成本效益不能忽视，才能实现税务筹划的更大利益化 3.高纳税额企业可以进行税务筹划，因为税务筹划是具有一定的纳税额度，如果企业的纳税额不高，税务筹划并不能起到什么作用，反而是耗时、耗力，有可能还多了一些不必要附加费用 三、不属于税务筹划的范围 1、利用现有的税收政策、税收优惠 这些政策本来就有，只是可能信息不对等或者为准确掌握税收政策而已，所以不是税收筹划 2、两套账 两套账/多套账这种在中小企业普遍存在的“节税”办法，如果你还认为是税收筹划的法，那么应该去看税收征管法及各类法律法规。笔者曾经面试某财务人员，问其对税收筹划的看法，其回答说大家都是两套账进行筹划 3、利用所谓税负率控制企业税负 利用所谓某地税负率指标，然后账务处理调整为符合税局税负率指标，压根不是税收筹划，而是虚构的一套假账。4、通过账务上的整容，以达到以假乱真 很多人以为税收筹划，就是从账务上做筹划，其实这是错误的。账务处理是税收筹划的一个环节，但是如果认为只要把账务整容为符合税法目的的，就可以节税肯定是错误理解。因为账务处理需要基于各类单据，业务，不是简单的一个分录 5、通过税局相关人员内部口径，或者默认处理方式 实务中税务处理可能存在一些内部口径，企业需要加强和税局沟通，了解内部口径。但是这不是税收筹划，而且对于一些人通过关系、礼节往来，疏通关系获得的专管员/内部人员，其口中的口径和理解，这更不是税收筹划，因为这些嘴上说的，改天人家就说你听错了。最后还是你的锅，这类事情实务中发生不少了

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Answer 4

税务筹划我们目前主要针对的是企业的增值税和所得税两方面的筹划。

增值税节税常用方法：

有限公司奖励返还，比例高达85%!

有限公司的增值税在地方的留存部分为全额留存，比例为50%，在地方留存比例基础之上给到企业奖励扶持，比例为70%-85%

所得税有限公司成立在园区内也可以享受到奖励扶持，地方全额留存比例为40%，在此基础之上给到企业奖励扶持70%-85%

举个例子吧！

有限公司入驻园区后，若年增值税纳税额为500万，地方留存为500万*50%=250万

奖励扶持比例可以给到地方留存基础之上的80%

奖励扶持金额为：250万*80%=200万

Answer 5

税收筹划的主要内容：
1、避税筹划。
2、节税筹划。
3、规避“税收陷阱”。
4、转嫁筹划。
5、实现涉税零风险。
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