2008年12月31日,该笔债券的公允价值为2560万元,为什么账面余额为2580万元,而不是2600万元—50万元=2550万元?
请问账面余额是怎么算的。为什么第二个例题中,2008年6月30号的账面余额为2550万元,这里的2550万元是不是取得交易性金融资产所支付的价款—应收利息得到的?再者,12月31号的账面余额为2580万元,请问这里的2580万元是不是6月30号的市价??小弟非会计专业,现考初级职称,劳烦仁兄指点下!对于账面余额这一问题不是很懂。
交易性金融资产的核算方法:交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产,这里强调,公允价值,那么也就是说,这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如:购买股票,10元一股, A公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额。
扩展资料:
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。
参考资料来源:百度百科-交易性金融资产