你好!月底可不可以直接做借主营业务成本 贷 工程施工？,我们是被挂靠建筑公司！

Question

如题所述

Answer 1

第一、挂靠企业是不被认可的，所以挂靠业务也是不被认可的，只要你是做账，那么肯定是自营，而不是挂靠，你也别去纠结挂靠不挂靠，除非这个工程本来就是子虚乌有的。而工程是事实，那么签了合同，就是你们公司在做，会计准则如何做，就如何做。
第二、针对你所说月底借：主营业务成本，贷工程施工，建造合同并没有如此规定的做法。
有关于工程施工这个科目，根据准则，其详细解释如下：
本科目核算企业（建承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
本科目可按建造合同，分别“合同成本”“间接费用”“合同毛利”进行明细核算
工程施工的主要账务处理：
1.企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”“银行存款”等
期末（月末），将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）
2.确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按期差额，借记或贷记本科目（合同毛利）
3.合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
4.本科目期末借方余额，反应企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。来自：求助得到的回答

Answer 2

领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入成本中的材料费
借：工程施工—成本——材料费
贷：原材料
施工单位付款的材料款是直接做借：工程施工——材料费，贷：银行存款吗？

如果买来直接用于施工可以
如果有库存应先计入借原材料贷应付账款或银行存款
领时再走工程施工科目
那这样之前已经用于生产的材料未付款的怎么做会计处理？

未付款就应挂账 借原材料贷应付账款本回答被网友采纳