存货报废的账务处理

Question

我公司主要从事电机生产制造，因经营不善所以长期处于停业状态，由于长期不生产导致一批存货腐蚀，共40418.05元。低价作废料处理取得收入10250。请问如何做分录？

Answer 1

存货报废可入管理费用\x0d\x0a借:管理费用--存货报废 40250\x0d\x0a贷:原材料 40250\x0d\x0a借:生产成本--5950\x0d\x0a贷;应交税费--应交进项税（进项税转出）5950 \x0d\x0a有计提减值准备的,还要充减值准备,借贷双方负数体现\x0d\x0a借:管理费用--计提的跌价准备或资产减值损失\x0d\x0a贷:存货跌价准备\x0d\x0a请采纳答案，支持我一下。

Answer 2

分录倒是好做
只是非正常损失应该到税局申报后方可所得税前扣除,处理前拍照,有些地方税局到现场看的
如你是一般纳税人还涉及到税
销售时借银行存款10250
贷其他业务收入8760.68
应交税金1489.32
非正常损失进项要转出
借管理费用40418.05*0.17=6871.07
贷应交税费-增值税-进项转出
其他的书本上有的我就不说了追问

税务那边都搞定了 10250是不含税收入 增值税交了1742.5 所得税128.12 现在的问题就是总共的的40418.05元的存货取的含税收入是11992.5。剩余的28425.55怎么做？

追答

搞定了进项不用转了呗,所得税怎么也交了呢奇怪
借银存11992.5
管理费用-处理流动资产损失-10250(红字)
应交税费1742.5

借管理费用-处理流动资产损失40418.05
贷:库存商品或别的存货科目40418.05
存货成本如果是40418.05,那么净损失为40418.05-10250=30168.05体现在管理费用中
实际你已经处理了,就不要走待处理了

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Answer 3

这属于因管理不善导致存货的亏损吧，发现存货盘亏时，借：侍处理财产损溢40418.05贷：存货。
取得收入的分录，借：银行存款10250贷：其他业务收入10250，
剩下的分录为，借：管理费用40418.05-10250贷：侍处理财产损溢40418.05-10250

Answer 4

财产清查
！比如一批原值1000元的原料报废，
借：
待处理财产损益
——待处理流动资产损失
1000
贷：原材料——XX材料
清查报告经公司批准报废（不计残值）
借：
管理费用
1000
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损失
1000

Answer 5

按照存货腐蚀的比列，咨询税务看是否按正常损失，是否需要列报后才可以确认损失。
确定好以上问题后，走营业外支出账户处理