请教会计达人，如何调整以前年度的应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款？

Question

遇到了一家账务宇宙无敌超级乱的公司，明明应付款项都付清了，对方也发来了企业询证函显示余额为零，但偏偏会计软件里头还显示有十几万没付，其他应付款里头欠个人的借款也是这样的情况，还有应收账款以及其他应收款也是如此，明明两清了，可是偏偏财务软件里有余额，像这样的情况我要如何调整呢？分录要怎么做呢？请教会计达人或老师，非常感谢！

Answer 1

呵呵，必须逐笔查找差错的原因，再酌情处理。如果简单地处理，会涉及到损益问题，进而会涉及缴纳企业所得税问题。比账面如欠某公司100万元，而实际上已经两清了，如果直接处理，其结果为：
借：应付账款 100万
贷：营业外收入 100万

税务局会就此100万计征企业所得税25万

所以，建议查找原因，之后再做相应处理。追问

那能应收账款呢？做营业外支出啊？那到时候要交税时是按营业外收入减支出后的金额计算所得税么？而且我们亏损好几百万呢，折合下来是不是还是不用交所得税？

追答

呵呵，必须把问题先搞清楚，否则税务局是不会让你税前扣除的

Answer 2

用老板或股东或你自己设立一个往来专户，将这些个余额统统转到该户头，做个备注（调账）即可。

Answer 3

要把这些往来形成的分录（原因）说清楚先！再看能不能帮你忙

Answer 4

应该查明原因在处理