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    • 一般纳税人销售2009年前固定资产增值税财务如何处理

    如题所述

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    推荐答案   2012-09-03
    1消去固定资产原值和累计折旧
    借：固定资产清理
    累计折旧
    贷：固定资产

    2取得清理收入
    借：银行存款
    贷；固定资产清理
    应交税费-应交增值税（销项税额）【收到的金额/1.04*4%/2】
    开具4%增值税普通发票，税率减半征收

    3结转清理净收益或净损失
    借：固定资产清理
    贷：营业外收入
    或
    借：营业外支出
    贷：固定资产清理追问

    减半征收的那部分税款要不要反映？如何作会计分录？

    追答

    2取得清理收入
    借：银行存款
    贷；固定资产清理
    应交税费-应交增值税（销项税额）【收到的金额/1.04*4%/2】
    开具4%增值税普通发票，税率减半征收

    追问

    不好意思，我是想问被减免的那部分需不需要处理？比如：涉及“营业外收入（补贴收入）”及“应交增值税（减免税款）”等科目.

    温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
    其他回答
    第1个回答  2012-09-04
    作为固定资产的清理企业内部首先要有相关的股东会或董事会决议，然后要报税务审批，最后才能做相关财务处理；具体分录上面回答挺准确的。
    相似回答
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