发现去年账上做错了怎么调？（分录）

Question

去年3月已做分录 借：管理费用5000
贷：应付账款5000
付款时又做分录 借：管理费用5000
贷：银行存款5000
导致现在应付账款5000一直挂账上，管理费用又多记，请问今年要怎么调？

Answer 1

1、冲应付账款，为了不影响当期的本年利润利润，故对方科目就不用管理费用，用以前年度损益调整
借：应付账款 5000
贷：以前年度损益调整 5000
2、 上期多记了5000费用，就少交了5000*25%的所得税，所以补计提1250应交所得税
借：以前年度损益调整 1250
贷：应交税金-所得税 5000*25%=1250 （假设所得税税率是25%）
3、以前年度损益调整科目剩下的贷方还有3750，实际上是上期少记的利润，故进入未分配利润科目内，本年的利润结转也不会受影响
借：以前年度损益调整 5000-1250=3750
贷：利润分配-未分配利润 3750
望理解！

Answer 2

通过“以前年度损益调整”科目来调
借：应付账款 5000 （摘要----冲X年X月X日第几号凭证重复入账）
贷：以前年度损益调整 5000
借：以前年度损益调整 5000*25%=1250 （如果去年全年利润为亏损就不要此步）
贷：应交税费---应交企业所得税 1250
借：以前年度损益调整 5000-1250=3750
贷：利润分配--未分配利润本回答被网友采纳

Answer 3

　　通过“以前年度损益调整”科目来调
　　借:应付账款 5000 (摘要----冲X年X月X日第几号凭证重复入账)
　　贷:以前年度损益调整 5000
　　借:以前年度损益调整 5000*25%=1250 (如果去年全年利润为亏损就不要此步)
　　贷:应交税费---应交企业所得税 1250
　　借:以前年度损益调整 5000-1250=3750
　　贷:利润分配--未分配利润